Книга
«Налоговая
самооборона бизнеса»

Русская налоговая сказка «Вершки и корешки».

Решил мужик поле засеять, урожай растить и собирать. Не успел фермерское хозяйство открыть, как откуда ни возьмись – медведь:

— Мое поле, будешь мне налог платить! 50 процентов!

Мужик говорит:

— Хорошо. А тебе вершки или корешки?

— Вершки, — решил медведь.

Подумал мужик и посадил репу. Осенью честно отдал всю ботву медведю.

Не понравилась ботва медведю, на следующий год он решил изменить свою налоговую политику и сменил объект налогообложения:

— Будешь теперь мне корешки отдавать!

— Хорошо, — говорит мужик. Подумал и посадил пшеницу…

Сказка ложь, да в ней намек! При любой системе налогообложения можно найти законный способ снижения налогов на бизнес.

В сказке два персонажа: мужик — налогоплательщик и медведь — налоговый инспектор. Медведь диктует и изменяет правила. Он страшный и грозный, с ним не поспоришь.

Мужик работает, зарабатывает, при этом четко исполняет закон. Обратите внимание, как он уточняет важные детали — вершки или корешки — и выигрывает, используя дополнительные знания и смекалку. Он, так же как медведь, изменяется вместе с предложенными условиями. Мужик ни на шаг не преступает закон и остается с прибылью.

Эта книга не для тех, кто не хочет платить налоги. Забудьте!

Я не играю в такие игры с государством.

Налоги — необходимое условие существования и развития любой страны. Без них не будут строиться школы и дороги. Без них невозможны выплаты пенсий и существование бесплатных больниц.

Налоговая система имеет свою логику справедливого распределения налоговой нагрузки граждан и бизнеса с доходов и с имущества. Она должна быть одинакова и обязательна для всех.

Неплательщик налогов не равен честному налогоплательщику. Он находится в более выгодных условиях и получает сверхприбыль. Это несправедливо по отношению к государству и к партнерам по бизнесу, которые налоги платят.

Почему же часто мы не хотим их платить? Причин несколько:

1. Нас не научили, что «Налоги и смерть неизбежны». Граждане, а часто и бизнесмены, не знают как, с чего и когда надо платить. Этому не учат в школе, а в институте учат, только если готовят экономистов, бухгалтеров или юристов.

2. В России строгость закона всегда нивелировалась необязательностью его исполнения. «Все так делают», «С чего это я буду платить?». Предприниматели часто живут на русский авось: «Ко мне не придут, я маленький».

3. Неуверенность в том, что налоги пойдут туда, куда должны, то есть на школы и пенсии.

Эта книга для тех, кто, как мужик из сказки, хочет знать и выполнять установленные Налоговым кодексом РФ правила игры. Знания позволят использовать законные методы снижения налоговой нагрузки на бизнес.

Понимая, как устроена система налогового контроля, вы сможете развивать свой бизнес и не попадаться в поле зрения налоговых служб.

Запомните: законность от незаконности отличается наглостью предпринимателя. Не будьте наглыми, будьте разумными и гибкими.

Лизинг – ход конем. Снижаем налоги  не  законно.

Классический метод снижения налогов – покупка дорогостоящих автомобилей для руководства в лизинг.

Лизинг - это финансовая аренда с выкупом. НДС - чистый и пушистый, уменьшает налог к уплате в бюджет. Авто выкупается несколько лет и вы списываете лизинговые платежи и бензин в расходы по налогу на прибыль. А когда остается маленькая выкупная стоимость, вы отказываетесь от выкупа в пользу третьего лица.

Разберемся в логике схемы с четырех сторон: ваша фирма, лизинговая компания, человек - получивший машину в собственность и налоговая служба - проверяющая законность уплаты налогов.

Ваша фирма. Вы взяли в аренду машину, платили, пользовались, получали экономические выгоды, выкупать отказались. Заключили соглашение о переводе остатка долга на физическое лицо - директора вашей фирмы. Вы списали НДС лизинговых платежей, налог на прибыль с лизинговых платежей, бензин, израсходованный автомобилем. Красиво. Двух зайцев одним выстрелом - налоги уменьшили, машину директору отдали.

Лизинговая компания. Продала автомобиль с услугой выкупа. Получила прибыль.

Физическое лицо - директор. Приобрел машину по очень низкой цене. Остаточная стоимость при лизинге может быть 10000 рублей за Мерседес. Эту сумму директор оплачивает лизинговой компании и регистрирует авто на себя.

Налоговая служба видит это в момент перерегистрации автомобиля с ООО-ваша фирма на физическое лицо. Их интересует почему выбытие основного средства - автомобиля не раскрыто в декларации по налогу на прибыль. Они видят от кого кому и когда переходило в собственность транспортное средство. Подтянув расчетный счет, можно проанализировать, что физическое лицо является взаимозависимым к ООО, что денег за авто директор не заплатил своей ООО. Вывод налогового инспектора - скорее всего, это схема для уменьшения НДС и налога на прибыль.

Налоговые последствия для ООО ваша фирма:

1 вариант. Признание перевода автомобиля на директора реализацией. Доначисление НДС с реализации по рыночной стоимости. Перечсет налога на прибыль. Начисление директору 13% со стоимости ‘подарка’ в виде автомобиля. Начисление пеней и штрафов. Если докажете, что это не схема, а заблуждение и методологическая ошибка бухгалтера - получите штраф всего 20%.

2 вариант. Налоговая докажет отсутствие экономической выгоды в приобретении и использовании ООО дорогостоящего авто. В этом случае, выкинут все вычеты по НДС и лизинговые платежи из налога на прибыль. Проверят списание ГСМ по пробегу и путевым листам с ежедневными допусками автотехника и медика. Пересчитают, начислят пени. Штраф при таком варианте - 40%. Директору насчитают НДФЛ со стоимости "подарка".